来源：财税律师
我公司进口的一件机器在到达我司时出现了故障，为减少成本，我司请台湾的一家企业（该企业再中国无任何机构）派人前来厦门进行维修，后该台湾企业发给我司一张Debit Note, 要求我司支付其800欧元的维修费，其中差旅费100欧元。由于台湾与中国没有签定税收协定，现税务局要求我司按照台湾该企业的假设利润率10%，即80欧元的15%交纳所得税，再按17%的税率乘以700欧元交纳增值税。请问这种做法对吗？（我司认为这不属于预提所得税的范畴，更不用交纳增值税。）
答：我们认为，税务局的做法是正确的。
首先根据《增值税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。台湾企业到大陆维修属于上述规定的修理修配应当缴纳增值税。
其次根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定：外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。
依照前款规定缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
又根据《外商投资企业和外国企业所得税实施细则》规定：税法第十九条第一款所说的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，除国家另有规定外，应当按照收入全额计算应纳税额。
