销售收入畸高 原是虚开作祟
来源：中国税务报 作者：高江宁，姚丹
一名外地人利用假身份证在大连市注册了大连盈辉贸易有限公司，注册资金10万元，一年销售收入竟达3200余万元。经查，该企业专门靠虚开增值税专用发票，获取非法收入。近日，这名犯罪嫌疑人被大连警方抓获。
“盈辉”公司进入警方视线
今年1月26日，大连市公安局经济犯罪侦查支队接到上级部门的来函，要求他们对吉林省吉林市一起虚开增值税专用发票案进行协查取证。此案涉及大连市一家名叫“大连盈辉贸易有限公司”的企业。
来函显示，大连的这家企业接受吉林市某机械设备有限公司虚开的增值税专用发票5份，金额为415606.84元，税额为20653.16元，价税合计486860元，开票时间是2003年5月20日。
侦查员来到大连市工商局和市国税局，调取了大连市盈辉贸易有限公司的有关资料。资料显示，盈辉公司2003年取得工商注册，4月办理了税务登记，并申请取得了一般纳税人资格。公司登记注册地址和经营地址在大连市沙河口区，法定代表人张英，另一个股东王某兼职办税。公司登记注册类型为有限责任公司。侦查员注意到，2004年6月1日，该公司迁入大连市中山区中南路209号。
但是，侦查员在该公司原先注册所在地和之后迁入地，都查不到这家公司的下落。按照该公司留下的电话联系，也被告知为空号。
此路不通，侦查员转而核查法定代表人张英的身份。身份证显示，张英为浙江省天舍县人。侦查员与浙江省警方取得联系，但获悉浙江省只有天台县，并没有天舍县。“张英”的身份证编码划分属天台县公安局管辖，但当地没有“张英”这个人的信息。由此可见，“张英”的身份证是伪造的。
在接下来对企业经营情况的调查中，侦查员越来越感觉到事态的严重性。根据大连市国税局自2004年5月开始采集的企业申报的海关完税凭证信息显示，盈辉公司于2004年5月抵扣海关完税凭证共计19份，抵扣税款152万元。而通过大连海关调查局的电脑数据查询，涉案的19份海关完税凭证是虚假的。此外，侦查员还了解到，盈辉公司是一家注册资金仅为10万元的私营公司，而一年间公司的销售收入竟达到了3200余万元。
由此侦查员确定，大连盈辉贸易有限公司取得了虚开的增值税专用发票和使用虚假的海关完税凭证作为进项抵扣的税款，且数额巨大，涉嫌构成犯罪。大连市公安局经济犯罪经侦支队决定正式立案侦查此案。
分析笔迹，确定审讯重点
大连盈辉公司为什么要办理注销税务登记迁出，而不是直接废业或者不申报纳税直接溜掉？侦查员分析，这说明犯罪分子还想通过注销迁出税务登记这一貌似正常的手段，来躲避税务机关的监督，同时继续实施类似的犯罪活动。
根据这一判断，侦查员来到盈辉公司在中南路租用的房子进行调查。侦查员通过细致走访了解到，曾有一名广东人通过大连市一个熟人以盈辉公司的名义租房，这名广东人与房主签订了租赁合同，但此后盈辉公司并没有来这里办公。
据知情人透露，让他租房的广东人叫陈楚贤，在大连做生意已有10多年。2004年初，陈楚贤拿着盈辉公司的营业执照和印章，让他帮忙在中山区租一处房子。知情人向侦查员提供了陈某的手机号码和住址。
3月18日，公安机关将陈楚贤抓获。
侦查员通过税务机关了解到，盈辉公司在此经营一年多的时间里，一直是一个自称是会计的叫“王某”（即工商登记中的股东兼办税人）的女子到税务机关办理各种手续。经过连续调查，侦查员了解到，盈辉公司的“兼职”女会计王某实际姓唐，与陈楚贤以夫妻的名义在甘井子区一住宅小区内居住。根据掌握的证据看，唐某即是以“王某”的名义为公司到税务机关办理各种手续的那个女人。
侦查员分析了唐某的笔迹，确定盈辉公司办理所有的税务登记、纳税手续、填表等的字迹都是唐某的，决定将审讯重点放在唐某身上。
经过审讯，办案人员终于突破了唐某的心理防线，唐某初步交代了部分犯罪事实。唐某受陈楚贤指使，注册成立了盈辉贸易有限公司，用来实施虚开增值税专用发票的犯罪。
据警方查证，此案犯罪嫌疑人陈楚贤涉及虚开增值税专用发票以及偷税数额巨大，其中部分犯罪事实发生在外地。目前，此案正在深入审理中。
