来源;中国税务律师网
2003年12月9日，安徽省淮北市洪杨煤矿原法定代表人李方因涉嫌偷逃国家税款775086.70元，被公安机关依法刑事拘留。身陷拘留所的李方追悔莫及：“煤矿是村办企业，账外账是村集体研究后指使矿上做的，本以为为集体谋利益，自己不应该有事，结果却被罚款不说，还要被追究刑事责任，这个教训太深刻了。”
迷雾重重2002年10月11日，安徽省淮北市国税局稽查局接到群众举报：淮北市洪杨煤矿存在打白条销售煤炭3万多吨，长期偷逃国家税款的违法行为。接到举报后，该局决定派检查人员会同国税局警务室的工作人员，立即对其纳税情况进行立案查处。
淮北市洪杨煤矿坐落在淮北市烈山区洪庄村境内，1998年建矿投产，属村办企业，主要从事煤炭开采及销售业务。自2002年11月11日起，检查人员对该矿纳税情况进行实地全面调查,令检查人员感到意外的是，该矿填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的会计报表及有关的纳税资料准确、规范、完整；账账之间、账证之间、账表之间的逻辑关系清晰、严谨，从账面上根本看不出该矿涉嫌偷税的蛛丝马迹；与财务、生产、销售等部门的有关人员交谈，也未捕捉到有价值的线索，检查至此陷入了困境。难道是举报不实？还是另有隐情？
柳暗花明既然此路不通，检查人员决定另辟蹊径，经过认真分析研究，他们重新调整了检查思路，制定了一套新的检查方案：外松内紧，由就账查账改为实地查验，由明查改为暗查。在一次暗访中，两名矿工的闲聊，引起了检查人员的注意：“矿上总说没有钱发工资，却拿那么多钱去建养殖场。”检查人员清楚记得该矿“长期投资”账面余额为零，那么建养殖场的资金记入了什么账簿？根据矿工的谈话，再考虑到该矿属村办集体性质的企业，那么企业极有可能存在两套账。经过分析，稽查人员一致认为，该矿不管如何做账，磅房发煤的过磅记录应该是真实的。当检查人员提出要到磅房看看时，矿财务负责人立刻显得异常紧张，支吾着不肯带路，这更证实检查人员的判断：磅房发煤的过磅记录是查处此案的突破口。
重点突破当检查人员来到磅房时，磅房外已挂上“今日停止发煤”的告示牌，并且房门也上了锁。检查人员判断，由于时间紧迫，对方肯定来不及转移发煤过磅记录单据，于是采用24小时蹲点守候的措施，寸步不离地盯住磅房。经过检查人员艰苦细致的做思想工作和坚持不懈的耐心等待，终于至次日凌晨1点多钟等来相关人员，进入发煤磅房，提取了该矿2000年1月～2001年12月全部发煤过磅记录单据。通过核对发煤过磅记录单据上记录的该矿2000年1月～2001年12月发出煤炭的数量，检查人员发现，数字与其已申报纳税的煤炭销售数量相比差额较大。此时，稽查人员已成竹在胸，大量的证据表明，该矿肯定存在涉嫌利用账外账偷税的行为。
水落石出在大量证据面前，该矿法定代表人李方最终同意交出了该矿2000年1月～2001年12月6本销售煤炭的账外账和44本账外凭证。经查证，淮北市洪杨煤矿2000年1月～2001年12月期间，采用分设两套账的方式，累计隐瞒原煤销售收入6507060.40元，同期隐瞒账外废料销售收入和价外费用收入123391.48元，偷逃增值税775086.70元。根据《税收征管法》、《增值税暂行条例》和有关的税收法律、法规规定，决定对其追征增值税775086.70元，加收滞纳金195597.67元。鉴于该矿偷税事实清楚，并已达到移送标准，淮北市国家税务局在进行过税务处理后，将案件移送至公安机关。
